Межрайонная ИФНС России №7 по Донецкой Народной Республике информирует!
Патентная система налогообложения (ПСН) в России – это специальный налоговый режим, который вправе применять только индивидуальные предприниматели (ИП).
Налог, который платит предприниматель за получение патента, заменяет НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц.
Для применения патентной системы налогообложения установлены ограничения:
по видам деятельности;
по доходу (не более 60 млн руб.);
по количеству наемных лиц (не более 15 чел.).
Величина уплачиваемого на ПСН налога не зависит от размера фактически полученного ИП дохода и определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода.
Виды деятельности с указанием размеров потенциально возможного к получению годового дохода для плательщиков нашего региона определены Законом ДНР от 30.11.2022 № 426-IIHC «О введении в действие на территории Донецкой Народной Республики патентной системы налогообложения».
Патент можно оформить на любой срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года на основании поданного заявления.
Заявление подается в налоговые органы не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения.
Для применения ПСН с 1 января 2024 года заявление по форме КНД 1150010 необходимо подать не позднее
15 декабря 2023 года.
Местонахождение налогового органа, в который необходимо обратиться с заявлением, зависит от места осуществления деятельности:
при осуществлении деятельности по месту жительства, заявление подается в налоговый орган по месту жительства;
при осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не состоит, заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления предпринимательской деятельности.
Способы подачи заявления в налоговый орган:
лично;
через представителя;
в МФЦ;
письмом по почте с описью вложения;
в электронном виде через "Личный кабинет налогоплательщика";
по телекоммуникационным каналам связи.
Для расчета стоимости патента можно воспользоваться сервисом на сайте ФНС России «Расчет стоимости патента» https://patent.nalog.ru/info/, который позволяет не только рассчитать общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.
Порядок оплаты при применении ПСН следующий:
если срок действия патента меньше 6 месяцев, то плата за патент производится в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то плата за патент вносится в два этапа:
в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Налогоплательщик вправе уменьшить суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов. Для уменьшения налога по ПСН налогоплательщикам необходимо направить в налоговый орган по месту учёта уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на страховые взносы.